Przedmiotem rozważań w niniejszej książce są współczesne koncepcje opodatkowania dochodu. Autorka dokonuje ich klasyfikacji i szczegółowej charakterystyki, uwzględniając zarówno zróżnicowane propozycje teoretyczne, jak i wdrożenie tych koncepcji w praktyce w różnych państwach na świecie. Współczesne koncepcje podatku dochodowego zostały poddane badaniu z dwóch punktów widzenia: koncentrując się na dochodach osób fizycznych jako całości oraz na dochodach uzyskiwanych z działalności gospodarczej, niezależnie od formy prawnej, w jakiej jest ona prowadzona. Książka jest przeznaczona dla pracowników naukowych, studentów oraz osób profesjonalnie zajmujących się zagadnieniami podatkowymi.
Liczba stron 152
Rok wydania 2014
Miejsce wydania Warszawa
Wydanie I
Oprawa miękka
Format B5 Spis treści Wstęp 1. Dochód osiągany a dochód wydatkowany jako przedmiot opodatkowania
1.1. Tradycyjne koncepcje podatku od dochodu osiąganego
1.1.1. Syntetyczne ujęcie dochodu w teorii Schanza-Heiga-Simonsa
1.1.2. Teoria źródeł Fuistinga
1.1.3. Analityczne ujęcie dochodu - klasyczny dualny podatek dochodowy
1.2. Koncepcje podatku od dochodu wydatkowanego
1.2.1. Uzasadnienie opodatkowania dochodu wydatkowanego
1.2.2. Bezpośrednie opodatkowanie dochodu wydatkowanego - podatek od wydatków
1.2.3. Pośrednie opodatkowanie dochodu wydatkowanego
1.3. Podatek dochodowy zorientowany na konsumpcję - kwestie definicyjne
1.4. Podsumowanie 2. Podstawa opodatkowania w koncepcjach podatku dochodowego zorientowanego na konsumpcję
2.1. Klasyczne koncepcje pośredniego opodatkowania dochodu wydatkowanego - podatki od wydatków Fishera, Bradforda, Kaldora, Lodina i Mitschkego
2.1.1. Ogólne zasady ustalania podstawy opodatkowania
2.1.2. Kwestie szczegółowe w ustalaniu podstawy opodatkowania
2.2. Koncepcje pośredniego opodatkowania dochodu wydatkowanego z odrębnym podatkiem od przedsiębiorstw
2.2.1. Podatki od dochodu oczyszczonego z oszczędności Meade'a, Aarona i Galpera, Kaya i Kinga
2.2.2. Podatki od dochodu oczyszczonego z odsetek Halla i Rabushki, Bradforda, McLure'a i Zodrowa, Institute for Fiscal Studies, Heidelberger Steuerkreis
2.3. Wdrożenia koncepcji zorientowanego na konsumpcję podatku dochodowego
i jej elementów na świecie
2.3.1. Wdrożenia podatku od wydatków - Indie i Sri Lanka
2.3.2. Wdrożenie podatku dochodowego zorientowanego na konsumpcję w Chorwacji
2.3.3. Wdrożenia elementów podatku dochodowego zorientowanego na konsumpcję w skandynawskim dualnym podatku dochodowym
2.4. Podsumowanie 3. Opodatkowanie dochodów przedsiębiorstw w koncepcjach podatku dochodowego zorientowanego na konsumpcję
3.1. Specyfika dochodu z działalności gospodarczej
3.2. Problem odrębnego podatku od dochodów przedsiębiorstw
3.2.1. Opodatkowanie dochodu z działalności gospodarczej w klasycznych koncepcjach pośredniego opodatkowania dochodu wydatkowanego
3.2.2. Odrębny podatek od dochodów z działalności gospodarczej w koncepcjach pośredniego opodatkowania dochodu wydatkowanego
3.3. Uzasadnienie zorientowanego na konsumpcję podejścia do opodatkowania dochodów przedsiębiorstw
3.3.1. Postulat neutralności podatku dochodowego
3.3.2. Model Boadwaya i Bruce'a
3.4. Koncepcja podatku od przepływów pieniężnych Meade'a
3.4.1. Wariant R podatku od przepływów pieniężnych
3.4.2. Wariant RF podatku od przepływów pieniężnych
3.4.3. Wariant S podatku od przepływów pieniężnych
3.5. Koncepcja podatku od dochodu pomniejszonego o koszt kapitału własnego Institute for Fiscal Studies i Wengera
3.5.1. Normalny zwrot z kapitału i dochód rezydualny a podstawa opodatkowania
3.5.2. Klasyczny wariant podatku od dochodu pomniejszonego o koszt kapitału własnego i warianty zmodyfikowane
3.6. Zmodyfikowane koncepcje Sinna i Zee
3.7. Alternatywa: podatek od szeroko ujętych dochodów przedsiębiorstw Department of Treasury
3.8. Podsumowanie 4. Wdrożenia koncepcji zorientowanego na konsumpcję podatku od dochodów przedsiębiorstw i jej elementów na świecie
4.1. Wdrożenia podatku od przepływów pieniężnych - Estonia, Norwegia, Włochy i Wielka Brytania
4.2. Wdrożenia klasycznego wariantu podatku od dochodu pomniejszonego o koszt kapitału własnego - Chorwacja i Belgia
4.3. Wdrożenia wariantów zmodyfikowanych podatku od dochodu pomniejszonego o koszt kapitału własnego - Brazylia, Włochy, Austria
4.4. Wdrożenia elementów podatku od dochodu pomniejszonego o koszt kapitału własnego w skandynawskim dualnym podatku dochodowym
4.5. Podsumowanie 5. Aspekty fiskalne wdrożenia zorientowanego na konsumpcję podatku od dochodów przedsiębiorstw
5.1. Problem zawężenia podstawy opodatkowania i wpływów podatkowych w krótkim i długim okresie
5.2. Podatek od przepływów pieniężnych w badaniach symulacyjnych
5.3. Podatek od dochodu pomniejszonego o koszt kapitału własnego w badaniach symulacyjnych
5.4. Podatek od dochodu pomniejszonego o koszt kapitału własnego w doświadczeniach praktycznych
5.5. Podsumowanie Zakończenie Bibliografia