Opis książki:
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych w wyjaśnieniach organów podatkowych. Komentarz. Linie interpretacyjne pokazuje kierunki interpretacji przepisów przez właściwe organy podatkowe. Częste zmiany norm prawnych powodują, iż podatnicy mogą mieć trudności z właściwą ich interpretacją. Komentarz ma ułatwić sprawne poruszanie się po przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ma być pomocny w zrozumieniu linii interpretacyjnych organów podatkowych.
Wprowadzenie
Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych
Rozdział 1
Podmiot i przedmiot opodatkowania
Art. 1. [Zakres podmiotowy]
1. Osoby prawne i spółki kapitałowe w organizacji
2. Jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej
Art. 1a. [Podatkowa grupa kapitałowa]
1. Ceny transferowe
2. Niewykazywanie przez spółki kosztów
3. Wskaźnik udziału dochodów w przychodach
4. Pozostawanie poza grupą części spółek, w których spółka dominująca posiada udziały (akcje)
Art. 2. [Wyłączenia przedmiotowe z ustawy]
1. Przychody z działalności rolniczej i leśnej
2. Przychody wynikające z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy
Art. 3. [Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy]
Art. 4. [Terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - pojęcie]
Art. 4a. [Słowniczek - definicje]
Art. 4b. [Pojazd samochodowy - dodatkowe badania techniczne]
1. Zorganizowana część przedsiębiorstwa
2. Zagraniczny zakład
3. Certyfikat rezydencji
Art. 5. [Przychody ze wspólnego przedsięwzięcia, spółki osobowej itp.]
Art. 6. [Zwolnienia podmiotowe]
1. Jednostki budżetowe
2. Przedsiębiorstwa międzynarodowe i inne jednostki gospodarcze utworzone przez organ administracji państwowej wspólnie z innymi państwami
3. Jednostki samorządu terytorialnego
4. Fundusze inwestycyjne
Art. 7. [Przedmiot opodatkowania]
Art. 7a. [Przedmiot opodatkowania w podatkowej grupie kapitałowej]
1. Przekształcenie, łączenie, podział podmiotu a rozliczanie straty podatkowej
2. Rozliczanie przychodów i kosztów uzyskania przychodów poniesionych na źródle przychodów wolnym od podatku
3. Wyłączenie z podstawy opodatkowania przychodów (dochodów) opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem dochodowym
Art. 8. [Rok podatkowy]
1. Rok podatkowy przy rozpoczęciu działalności
2. Zmiana roku podatkowego
3. Obowiązek zamknięcia ksiąg rachunkowych a rok podatkowy
Art. 9. [Ewidencja rachunkowa]
Art. 9a. [Dokumentacja transakcji z podmiotami powiązanymi]
1. Uwagi ogólne
2. Umowy cash poolingu a dokumentacja podatkowa
3. Inne przypadki dotyczące dokumentacji podatkowej
Art. 9b. [Wybór metody ustalania różnic kursowych]
Art. 10. [Dochody (przychody) z udziału w zyskach osób prawnych]
Art. 11. [Szacowanie dochodów podmiotów powiązanych]
Rozdział 2
Przychody
Art. 12. [Przychody]
1. Uwagi ogólne
2. Przychody należne - moment powstania
3. Wyłączenie z przychodów zaliczek, przedpłat itp.
4. Zwolnienie z zapłaty odsetek a przychód
5. Przychód z tytułu objęcia udziałów (akcji) w zamian za aport
6. Premia pieniężna
7. Zwłoka w wypłacie dywidendy
Art. 13. (uchylony)
Art. 14. [Wartość przychodu z odpłatnego zbycia]
Rozdział 3
Koszty uzyskania przychodów
Art. 15. [Koszty uzyskania przychodów]
Art. 15a. (Artykuł przytoczony i komentowany dalej)
Art. 16. [Wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów]
1. Wprowadzenie
2. Definicja kosztów uzyskania przychodów, koszty ogólne
3. Moment zaliczenia kosztu do kosztów uzyskania przychodów
4. Rozliczanie opłat leasingowych
5. Koszty z tytułu podatku od nieruchomości, opłat za wieczyste użytkowania gruntu
6. Koszty premii pieniężnych
7. Koszty usług doradczych
Art. 15a. ["Podatkowe" różnice kursowe]
Art. 16a. [Środki trwałe]
Art. 16b. [Wartości niematerialne i prawne]
Art. 16c. [Niepodlegające amortyzacji środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne]
Art. 16d. [Składniki majątku o wartości do 3500 zł]
Art. 16e. [Składniki majątku niezaliczone do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, a używane dłużej niż 1 rok]
Art. 16f. [Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych - postanowienia ogólne]
Art. 16g. [Wartość początkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych]
Art. 16h. [Amortyzacja według tzw. metody liniowej]
Art. 16i. [Zmiana stawek amortyzacyjnych z Wykazu rocznych stawek amortyzacyjnych]
Art. 16j. [Indywidualne stawki amortyzacji dla środków trwałych]
Art. 16k. [Amortyzacja według tzw. metody degresywnej]
1. Uwagi ogólne
2. Amortyzacja jednorazowa dla małych podatników i podatników rozpoczynających działalność
Art. 16l. [Amortyzacja taboru transportu morskiego]
Art. 16ł. [Zasady amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych otrzymanych do odpłatnego korzystania]
Art. 16m. [Okresy amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych]
Rozdział 4
Zwolnienia przedmiotowe
Art. 17. [Zwolnienia przedmiotowe]
1. Wprowadzenie
2. Zwolnienia w związku z realizacją celów statutowych określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych
3. Zwolnienie dla dotacji i środków pomocowych
4. Podatnicy prowadzący działalność w zakresie gospodarki zasobami mieszkaniowymi
Rozdział 4a
Opodatkowanie stron umowy leasingu
Art. 17a. [Słowniczek - definicje w leasingu]
Art. 17b. [Umowa leasingu tzw. operacyjnego]
Art. 17c. [Zbycie na rzecz korzystającego przedmiotu umowy leasingu tzw. operacyjnego po zakończeniu czasu trwania umowy]
Art. 17d. [Zbycie na rzecz osoby trzeciej przedmiotu umowy leasingu tzw. operacyjnego po zakończeniu czasu trwania umowy]
Art. 17e. [Dalsze używanie przez korzystającego przedmiotu umowy leasingu tzw. operacyjnego po zakończeniu czasu trwania umowy]
Art. 17f. [Umowa leasingu tzw. finansowego]
Art. 17g. [Zbycie na rzecz korzystającego przedmiotu umowy leasingu tzw. finansowego po zakończeniu czasu trwania umowy]
Art. 17h. [Zbycie na rzecz osoby trzeciej przedmiotu umowy leasingu tzw. finansowego po zakończeniu czasu trwania umowy]
Art. 17i. [Leasing gruntów]
Art. 17j. [Suma opłat leasingowych]
Art. 17k. [Cesja wierzytelności leasingowych]
Art. 17l. [Opodatkowanie stron umów niespełniających warunków dla uznania ich za umowy leasingu]
Rozdział 5
Podstawa opodatkowania i wysokość podatku
Art. 18. [Podstawa opodatkowania]
Art. 18a. (skreślony)
Art. 18b. [Ulga z tytułu nabycia nowej technologii]
Art. 18c. (uchylony)
1. Odliczenia od dochodu na podstawie art. 18 u.p.d.o.p.
2. Ulga z tytułu nabycia nowej technologii
Art. 19. [Stawka podatku]
Art. 19a. [Ulga dla producentów biokomponentów]
1. Stawka podatku
2. Ulga dla producentów biokomponentów
Art. 20. [Dochody zagraniczne - zasady postępowania]
Art. 21. [Zasady opodatkowania przychodów z określonych tytułów, osiąganych przez podatników podlegających ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu
Art. 22. [Zasady opodatkowania dochodów (przychodów) z udziału w zyskach osób prawnych]
Art. 22a. [Stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania]
Art. 23. (uchylony)
Art. 24. (skreślony)
Rozdział 6
Pobór podatku
Art. 25. [Zaliczki na podatek]
1. Wprowadzenie
2. Zaliczki miesięczne
3. Zaliczki kwartalne
4. Zaliczki uproszczone
Art. 25a. [Wpłata podatku przez spółkę przejmującą]
Art. 26. [Zryczałtowany podatek dochodowy - zasady poboru]
Art. 26a. [Roczne deklaracje dot. zryczałtowanego podatku dochodowego]
1. Uwagi ogólne
2. Płatnik w podatku dochodowym od osób prawnych
3. Pobór podatku przy łączeniach, podziałach spółek
Art. 27. [Zeznanie podatkowe]
Art. 28. [Informacje o zakładach (oddziałach)]
Art. 28a. [Delegacja do wydania rozporządzenia]
Rozdział 7
Zmiany w przepisach obowiązujących
Art. 29-36. (pominięte) [Zmiany w przepisach obowiązujących]
Rozdział 8
Przepisy przejściowe i końcowe
Art. 37. [Zwolnienia okresowe dla określonych dochodów]
Art. 38. (skreślony)
Art. 38a. [Okresowe pomniejszanie przez banki zobowiązań podatkowych]
Art. 38b. [Zaliczanie, przez banki stosujące MSR, do kosztów uzyskania przychodów odpisów aktualizujących]
Art. 38c. [Zaliczanie, przez banki stosujące MSR, do kosztów uzyskania przychodów rezerw na ryzyko kredytowe]
Art. 39. [Przepisy derogacyjne]
Art. 40. [Uchylenie przepisów ustaw przyznających ulgi podatkowe]
Art. 41. [Ogłaszanie jednolitych tekstów ustaw]
Art. 42. [Termin wejścia w życie ustawy]
ZAŁĄCZNIKI
Załącznik nr 1
Wykaz rocznych stawek amortyzacyjnych
Załącznik nr 2
Tabela rodzajów i rozmiarów działów specjalnych produkcji rolnej podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych
Załącznik nr 3
Lista podmiotów, do których mają zastosowanie art. 10 ust. 6, art. 12 ust. 11, art. 15 ust. 8, art. 16 ust. 9, art. 25a ust. 2 ustawy
Załącznik nr 4
Lista podmiotów, do których ma zastosowanie art. 20 ust. 14 i art. 22 ust. 6 ustawy
Załącznik nr 5
Lista podmiotów, do których mają zastosowanie art. 21 ust. 8 ustawy
k amortyzacyjnych
Załącznik nr 2
Tabela rodzajów i rozmiarów działów specjalnych produkcji rolnej podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych
Załącznik nr 3
Lista podmiotów, do których mają zastosowanie art. 10 ust. 6, art. 12 ust. 11, art. 15 ust. 8, art. 16 ust. 9, art. 25a ust. 2 ustawy
Załącznik nr 4
Lista podmiotów, do których ma zastosowanie art. 20 ust. 14 i art. 22 ust. 6 ustawy
Załącznik nr 5
Lista podmiotów, do których mają zastosowanie art. 21 ust. 8 ustawy
Zobacz nasze pozostałe aukcje
Dodaj nas do ulubionych sprzedawców
Zapraszamy serdecznie.
|
