Opis książki:
Książki z serii Studia Prawnicze w pogłębiony sposób prezentują całość problematyki danej dziedziny prawa. Są to kompletne opracowania uwzględniające dorobek doktryny, orzecznictwo, zawierające elementy prawnoporównawcze.
Str. Nb.
Przedmowa
Wykaz skrótów X
Część I. Materialne prawo karne skarbowe. Część ogólna
Rozdział I. Wprowadzenie do prawa karnego skarbowego 3
1. Pojęcie prawa karnego skarbowego i jego podział 4
2. Cechy charakterystyczne prawa karnego skarbowego 7
I. Przedmiot ochrony 7
II. Autonomia 8
III. Subsydiarność wobec prawa finansowego 10
IV. Blankietowa technika legislacyjna 10
V. Hermetyczny charakter 12
VI. Priorytet celu egzekucyjnego przed represją 12
3. Funkcje prawa karnego skarbowego 13
4. Podstawowe zasady prawa karnego skarbowego 15
5. Zarys historycznej ewolucji prawa karnego skarbowego 16
6. Źródła prawa karnego skarbowego 20
7. Zagadnienia wykładni 23
8. Zasięg obowiązywania prawa karnego skarbowego w czasie
i w miejscu 24
Rozdział II. Zasady odpowiedzialności karnej skarbowej 30
1. Pojęcie odpowiedzialności karnej skarbowej 32
2. Odpowiedzialność posiłkowa 34
3. Odpowiedzialność za zwrot korzyści majątkowej 36
4. Dwupodział czynów zabronionych na przestępstwa skarbowe
i wykroczenia skarbowe 37
5. Kryteria kontrawencjonalizacji 38
I. Ustawowy próg 38
II. Wypadek mniejszej wagi 39
6. Elementy struktury przestępstwa skarbowego i wykroczenia
skarbowego 40
I. Czyn 40
II. Społeczna szkodliwość 41
III. Ustawowe znamiona 43
X
Str. Nb.
1. Przedmiot ochrony 44
2. Podmiot 45
3. Strona przedmiotowa 47
4. Strona podmiotowa 49
IV. Bezprawność 50
V. Wina 51
7. Wyłączenie odpowiedzialności karnej skarbowej 53
I. Okoliczności wyłączające byt przestępstwa lub
wykroczenia skarbowego 53
1. Brak czynu 53
2. Znikomość społecznej szkodliwości 54
3. Okoliczności wyłączające bezprawność 56
3.1. Brak obrony koniecznej 59
3.2. Brak stanu wyższej konieczności 59
3.3. Kontratyp eksperymentu technicznego lub
ekonomicznego 62
4. Okoliczności wyłączające winę 63
4.1. Nieletniość 63
4.2. Niepoczytalność 64
4.3. Rodzaje i funkcje błędu 66
4.4. Problem pozaustawowych okoliczności
wyłączających winę 69
II. Okoliczności wyłączające karalność przestępstwa lub
wykroczenia skarbowego 72
1. Czynny żal jako autonomiczna konstrukcja prawa
karnego skarbowego 72
2. Czynny żal recypowany z Kodeksu karnego 77
8. Formy stadialne w prawie karnym skarbowym 78
9. Formy zjawiskowe w prawie karnym skarbowym 83
I. Formy sprawcze 83
II. Formy niesprawcze 88
III. Odpowiedzialność za działanie w cudzym interesie 89
IV. Odpowiedzialność za brak nadzoru 94
10. Zbieg czynów i zbieg przepisów 96
I. Rzeczywisty zbieg przestępstw i wykroczeń skarbowych 96
II. Pozorny zbieg przestępstw i wykroczeń skarbowych 98
III. Rzeczywisty (kumulatywny) zbieg przepisów prawa
karnego skarbowego 101
IV. Pozorny zbieg przepisów prawa karnego skarbowego 103
V. Tak zwany idealny zbieg przepisów prawa karnego
skarbowego i prawa karnego powszechnego 105
Rozdział III. System środków penalnych prawa karnego
skarbowego 108
Str. Nb.
1. Racjonalizacja reakcji karnej skarbowej 109
I. Priorytet represji majątkowej i celu egzekucyjno-kompensacyjnego
109
II. Retrybucja (odpłata) 116
III. Prewencja 117
2. Struktura systemu środków reakcji karnej skarbowej 120
3. Kary 121
I. Kara grzywny 121
II. Kara ograniczenia wolności 126
III. Kara pozbawienia wolności 128
4. Środki karne 130
I. Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności 130
II. Przepadek przedmiotów 136
III. Ściągnięcie równowartości pieniężnej przepadku
przedmiotów 142
IV. Przepadek korzyści majątkowej 143
V. Ściągnięcie równowartości pieniężnej przepadku
korzyści majątkowej 146
VI. Zakaz prowadzenia określonej działalności gospodarczej,
wykonywania określonego zawodu lub zajmowania
określonego stanowiska 146
VII. Podanie wyroku do publicznej wiadomości 148
VIII. Pozbawienie praw publicznych 149
5. Środki związane z poddaniem sprawcy próbie 149
6. Środki zabezpieczające 155
7. Wymiar kary za przestępstwa i wykroczenia skarbowe 161
I. Ustawowy i sądowy wymiar kary 161
II. Zasady sądowego wymiaru kary 161
III. Dyrektywy sądowego wymiaru kary 162
IV. Nadzwyczajny wymiar kary 165
1. Nadzwyczajne złagodzenie kary 165
2. Nadzwyczajne obostrzenie kary 167
8. Odstąpienie od wymierzenia kary 172
9. Przedawnienie 173
10. Zatarcie skazania 178
11. Ułaskawienie, amnestia, abolicja 180
Część II. Materialne prawo karne skarbowe.
Część szczególna
Rozdział I. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe
przeciwko obowiązkom podatkowym i rozliczeniom z tytułu
dotacji lub subwencji 193
1. Charakterystyka ogólna 194
XII
Str. Nb.
2. Wybrane typizacje 198
I. Uchylanie się od opodatkowania (art. 54 KKS) 198
II. Firmanctwo (art. 55 KKS) 201
III. Oszustwo w deklaracji podatkowej (art. 56 Paragraf 1-3 KKS) 203
IV. Wyłudzenie nienależnego zwrotu podatku lub nadpłaty
(art. 76 KKS) 205
V. Niewypełnienie obowiązków przez płatnika lub inkasenta
(art. 77 KKS) 207
Rozdział II. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe
przeciwko obowiązkom celnym oraz zasadom obrotu
z zagranicą towarami i usługami 210
1. Charakterystyka ogólna 211
2. Wybrane typizacje 212
I. Wyłudzenie pozwolenia lub innego dokumentu celnego
(art. 85 KKS) 212
II. Przemyt celny (art. 86 KKS) 215
III. Oszustwo celne (art. 87 KKS) 217
Rozdział III. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe
przeciwko obrotowi dewizowemu 219
1. Charakterystyka ogólna 220
2. Wybrane typizacje 225
I. Wyłudzenie zezwolenia dewizowego (art. 97 KKS) 225
II. Bezprawne przyjęcie przez rezydenta należności
od nierezydenta (art. 98 KKS) 227
III. Nielegalna działalność kantorowa (art. 106d KKS) 228
Rozdział IV. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe
przeciwko organizacji gier i zakładów wzajemnych 231
1. Charakterystyka ogólna 231
2. Wybrana typizacja - nielegalne urządzanie lub prowadzenie
gier i zakładów (art. 107 KKS) 232
Część III. Proces karny skarbowy
Rozdział I. Zagadnienia wstępne 241
1. Pojęcie i przedmiot procesu karnego skarbowego 241
2. Cel procesu karnego skarbowego 245
3. Pojęcie i źródła procesowego prawa karnego skarbowego 247
4. Zakres obowiązywania procesowego prawa karnego skarbowego 251
5. Odmiany procesu karnego skarbowego - założenia
konstrukcyjne postępowań szczególnych 254
Str. Nb.
Rozdział II. Zasady procesu karnego skarbowego 260
1. Pojęcie, funkcje i podział zasad procesu karnego skarbowego 262
2. Zasady związane z wszczęciem procesu karnego skarbowego 266
3. Zasady dotyczące postępowania dowodowego 273
4. Zasady dotyczące formy oraz sposobu prowadzenia procesu 279
5. Zasady dotyczące sytuacji prawnej oskarżonego w procesie
karnym skarbowym 289
Rozdział III. Przesłanki procesowe 295
1. Pojęcie i klasyfikacja przesłanek procesowych 296
2. Poszczególne przesłanki procesowe 300
I. Podsądność sprawy karnej skarbowej 300
II. Właściwość sądu 306
III. Skarga 307
IV. Istnienie stron procesowych 307
V. Prawomocność materialna 308
VI. Zawisłość sprawy 309
VII. Przedawnienie 310
VIII. Abolicja 311
IX. Przesłanki o charakterze materialnym określone w art.
1 pkt 1-4 KPK 311
Rozdział IV. Uczestnicy procesu karnego skarbowego 313
1. Pojęcie uczestnika procesu karnego skarbowego 315
2. Organy procesowe 316
I. Pojęcie i podział organów procesowych 316
II. Organy prowadzące postępowanie przygotowawcze 317
1. Charakterystyka organów prowadzących postępowanie
przygotowawcze 317
2. Właściwość organów postępowania przygotowawczego 322
2.1. Właściwość finansowych organów postępowania
przygotowawczego 323
2.2. Właściwość niefinansowych organów
postępowania przygotowawczego 324
2.3. Właściwość organu postępowania przygotowawczego
w razie zbiegu czynów zabronionych lub
zbiegu przepisów 327
2.4. Spór o właściwość organów postępowania
przygotowawczego 328
III. Sądy 329
1. Uwagi wstępne 329
2. Właściwość sądu 330
3. Badanie właściwości oraz spory o właściwość sądu 336
4. Składy orzekające sądu 337
XIV
Str. Nb.
IV. Wyłączenie organu prowadzącego proces karny skarbowy 338
3. Strony procesowe 341
I. Pojęcie strony i rodzaje stron procesowych 341
II. Oskarżyciel publiczny 343
III. Oskarżony 346
IV. Interwenient 351
V. Podmiot pociągnięty do odpowiedzialności posiłkowej 354
4. Przedstawiciele procesowi stron 359
I. Uwagi wstępne 359
II. Przedstawiciel ustawowy 359
III. Obrońca 361
IV. Pełnomocnik 365
5. Rzecznicy interesu społecznego 368
6. Pomocnicy procesowi 369
7. Osobowe źródła dowodowe 370
8. Pozostali uczestnicy procesowi 370
Rozdział V. Czynności procesowe 371
1. Pojęcie i rodzaje czynności procesowych 372
2. Porządek czynności procesowych 377
3. Terminy procesowe 378
4. Decyzje procesowe 382
5. Polecenia 387
6. Narada i głosowanie nad orzeczeniem 388
7. Prawomocność orzeczeń 390
8. Protokoły i inne formy utrwalania czynności procesowych 392
9. Doręczenia 394
10. Przeglądanie akt i sporządzanie odpisów 397
Rozdział VI. Dowody 399
1. Pojęcie i klasyfikacja dowodów 401
2. Zakazy dowodowe 403
I. Uwagi wstępne 403
II. Zakazy dowodzenia 403
1. Zakazy dowodzenia oznaczonej tezy dowodowej 404
2. Zakazy dowodzenia za pomocą określonego dowodu 404
2.1. Bezwzględne zakazy dowodzenia za pomocą
określonego dowodu 404
2.2. Względne zakazy dowodzenia za pomocą
określonego dowodu 405
III. Zakazy stosowania niedopuszczalnych metod dowodzenia 408
IV. Zakazy wykorzystania dowodów 409
3. Dowodzenie 410
I. Uwagi wstępne 410
Str. Nb.
II. Przedmiot dowodzenia 410
III. Uprawdopodobnienie 413
IV. Prawny obowiązek dowodzenia i ciężar dowodowy 414
V. Wprowadzenie dowodów do procesu 415
1. Wprowadzenie dowodów do procesu z urzędu 415
2. Wprowadzenie dowodów do procesu na wniosek 415
VI. Czynności przeprowadzenia dowodów 418
VII. Ocena dowodów i dokonywanie ustaleń faktycznych 421
4. Poszczególne źródła i środki dowodowe 422
I. Oskarżony oraz podmiot pociągnięty do odpowiedzialności
posiłkowej i ich wyjaśnienia 422
II. Świadek i jego zeznania 424
III. Biegły i jego opinia 429
IV. Dokument i jego treść 432
V. Dowód rzeczowy i jego właściwości 434
VI. Eksperyment procesowy i jego wyniki 435
VII. Wywiad środowiskowy 436
Rozdział VII. Środki przymusu 438
1. Pojęcie i klasyfikacja środków przymusu 439
2. Zatrzymanie 441
3. Środki zapobiegawcze 445
I. Ogólna charakterystyka 445
II. Tymczasowe aresztowanie 451
III. Nieizolacyjne środki zapobiegawcze 457
4. Kary porządkowe 460
5. Przymusowe wykonanie czynności procesowych 463
Rozdział VIII. Postępowanie przygotowawcze 472
1. Model postępowania przygotowawczego 474
2. Formy postępowania przygotowawczego 479
I. Uwagi ogólne 479
II. Śledztwo 480
III. Dochodzenie 484
3. Przebieg postępowania przygotowawczego 486
I. Wszczęcie i odmowa wszczęcia postępowania
przygotowawczego 486
II. Instytucja przedstawienia zarzutów 495
III. Zakończenie śledztwa lub dochodzenia 499
4. Kontrola postępowania w stadium przygotowawczym 505
I. Nadzór nad śledztwem lub dochodzeniem 506
II. Kontrola prawomocnych postanowień o umorzeniu
postępowania przygotowawczego 508
III. Kontrola postępowania przygotowawczego na wniosek 510
XVI
Str. Nb.
5. Akt oskarżenia 512
Rozdział IX. Postępowanie główne 519
1. Uwagi wstępne 520
2. Przygotowanie do rozprawy głównej 521
I. Wstępna kontrola oskarżenia 521
II. Czynności związane z organizacją rozprawy głównej 529
3. Rozprawa główna 530
I. Uwagi wstępne 530
II. Część wstępna rozprawy głównej 532
III. Przewód sądowy 536
1. Odczytanie aktu oskarżenia 536
2. Wyjaśnienia oskarżonego i podmiotu pociągniętego do
odpowiedzialności posiłkowej 537
3. Dalsze postępowanie dowodowe 540
4. Zamknięcie przewodu sądowego 547
IV. Przemówienia stron 548
V. Wyrokowanie 549
4. Czynności końcowe w sądzie I instancji 554
Rozdział X. Postępowania szczególne 558
1. Postępowanie mandatowe 559
I. Ogólna charakterystyka 559
II. Przesłanki postępowania mandatowego 560
III. Przebieg postępowania mandatowego. Rodzaje mandatów
karnych 563
IV. Uchylenie prawomocnego mandatu karnego 566
2. Postępowanie w przedmiocie dobrowolnego poddania się
odpowiedzialności 568
I. Ogólna charakterystyka 568
II. Faza negocjacyjna postępowania w kwestii dobrowolnego
poddania się odpowiedzialności 570
1. Wniosek sprawcy o zezwolenie na dobrowolne poddanie
się odpowiedzialności 570
2. Rozpoznanie wniosku sprawcy o zezwolenie na dobrowolne
poddanie się odpowiedzialności 575
III. Faza sądowa postępowania w kwestii dobrowolnego
poddania się odpowiedzialności 581
3. Postępowanie nakazowe 586
4. Postępowanie uproszczone 590
I. Ogólna charakterystyka 590
II. Przesłanki postępowania uproszczonego 591
III. Przebieg postępowania uproszczonego 592
IV. Wyrok zaoczny 595
Str. Nb.
V. Zmiana trybu postępowania 600
5. Postępowanie w stosunku do nieobecnych 601
I. Uwagi ogólne 601
II. Przesłanki postępowania w stosunku do nieobecnych 603
III. Przebieg postępowania w stosunku do nieobecnych 604
IV. Kontrola wyroku wydanego w postępowaniu w stosunku
do nieobecnych 606
Rozdział XI. Postępowanie odwoławcze 608
1. Uwagi ogólne 609
2. Problematyka ogólna środków odwoławczych 612
I. Uwagi wstępne 612
II. Dopuszczalność środka odwoławczego 612
III. Wymagania formalne skargi odwoławczej 615
IV. Cofnięcie środka odwoławczego 616
V. Względne przyczyny odwoławcze 617
VI. Zakres kontroli odwoławczej 618
1. Granice środka odwoławczego 619
2. Kierunek środka odwoławczego 621
3. Reguły ne peius 624
4. Bezwzględne przyczyny odwoławcze 625
4.1. Bezwzględne przyczyny uchylenia orzeczenia 625
4.2. Rażąca niesprawiedliwość orzeczenia 629
4.3. Poprawienie błędnej kwalifikacji prawnej czynu 630
VII. Orzekanie w instancji odwoławczej co do oskarżonego
lub podmiotu odpowiedzialnego posiłkowo, którzy nie
wnieśli środka odwoławczego 630
VIII. Ograniczenie rozpoznania środka odwoławczego 631
IX. Rozstrzygnięcia organu odwoławczego 631
X. Postępowanie ponowne 635
3. Postępowanie apelacyjne 636
I. Uwagi ogólne 636
II. Postępowanie apelacyjne przed organem ad quo 637
III. Postępowanie apelacyjne przed organem ad quem 638
1. Przygotowanie do rozprawy 638
2. Rozprawa apelacyjna 640
3. Czynności końcowe 641
4. Postępowanie zażaleniowe 642
I. Uwagi ogólne 642
II. Przebieg postępowania zażaleniowego 643
Rozdział XII. Nadzwyczajne środki odwoławcze 648
1. Kasacja 649
I. Uwagi ogólne 649
XVIII
Str. Nb.
II. Kasacja stron 651
III. Kasacja podmiotów szczególnych 654
IV. Przebieg postępowania w przedmiocie kasacji 655
2. Wznowienie postępowania zakończonego prawomocnym
orzeczeniem sądu 658
I. Podstawy wznowienia postępowania sądowego 659
II. Przebieg postępowania w przedmiocie wznowienia
postępowania sądowego 662
Rozdział XIII. Postępowanie w sprawach karnych skarbowych
ze stosunków międzynarodowych 666
1. Uwagi ogólne 667
2. Pomoc prawna w sprawach karnych skarbowych 671
3. Europejski nakaz aresztowania 674
4. Współpraca na forum Unii Europejskiej w zakresie zatrzymania
dowodów i zabezpieczenia mienia 678
5. Współpraca w ramach Unii Europejskiej w zakresie wykonania
orzeczeń dotyczących kar o charakterze pieniężnym 683
Indeks rzeczowy 689
|
