Książka w sposób nowatorski i wieloaspektowy prezentuje zagadnienie polityki podatkowej. Czyni to przede wszystkim w ujęciu prawnym odwołując się także do jej aspektów ekonomicznych. Dokonano w ten sposób syntezy współczesnych osiągnięć nauki prawa podatkowego z polityką gospodarczą państwa. Autorka wyeksponowała takie zagadnienia jak: fiskalne i pozafiskalne funkcje podatków, granice opodatkowania, sprawiedliwość podatkową oraz neutralność sytemu podatkowego. Rozważania te zostały przedstawione w kontekście problematyki interwencji państwa w procesy społeczno-gospodarcze. Wiele miejsca poświęcono analizie dualistycznej, prawno-ekonomicznej natury podatku. Omówiono także konstytucyjne regulacje dotyczące systemu podatkowego oraz ustroju społeczno-gospodarczego. Praca zawiera również uwagi prawnoporównawcze.
Z recenzji dr hab. prof. UŚl Jadwigii Glumińskiej-Pawlic:
Problematyka podejmowana w tym opracowaniu jest niezwykle istotna i aktualna. Podatki stanowią podstawowe źródło dochodów budżetowych, a efektywna realizacja zobowiązań podatkowych jest szczególnym obszarem zainteresowania organów państwowych i samorządowych. (…) Jednakże system podatkowy państwa powinien uwzględniać także potrzeby społeczeństwa, a zatem polityka podatkowa winna realizować również funkcje poza?skalne podatków. (…) Opracowanie systematyzuje i istotnie wzbogaca naszą wiedzę i dorobek w tym zakresie.
Z recenzji dr. hab. prof. US Karola Schneidera:
Praktyczny walor omawianej publikacji przejawia się w przedstawieniu teoretycznych aspektów problematyki polityki podatkowej, w której istotną rolę spełniają różne konstrukcje podatków. Temat ten jest niezwykle ważny z wielu powodów. Za najważniejszy należy uznać próbę uporządkowania i pogłębienia zagadnień prawnych instrumentów polityki podatkowej państwa.
Spis treści:
WSTĘP
ROZDZIAŁ 1
CZYNNIKI WPŁYWAJĄCE NA WYBÓR OKREŚLONEJ KONCEPCJI
POLITYKI PODATKOWEJ
1.1. Istota i zakres polityki podatkowej
1.2. Podstawy obciążeń podatkowych w Konstytucji RP
na tle prawnoporównawczym
1.3. Model ustroju społeczno-gospodarczego
określony przepisami Konstytucji RP
ROZDZIAŁ 2
DETERMINANTY REALIZACJI PRZEZ PAŃSTWO FUNKCJI PODATKÓW
2.1. Rola państwa w gospodarce i jego wpływ na system podatkowy
2.2. Niedoskonałość mechanizmu rynkowego
i konieczność jego korekty
2.3. Ekonomiczne skutki opodatkowania
ROZDZIAŁ 3
FUNKCJA FISKALNA PODATKÓW
3.1. Istota i cele funkcji fiskalnej
3.2. Determinanty funkcji fiskalnej
3.3. Wybrane konstrukcje prawa podatkowego wpływające
na funkcję fiskalną - ze szczególnym uwzględnieniem podatku
od dochodów osobistych
3.3.1. Konstrukcja skali podatkowej
3.3.2. Ulgi i zwolnienia
3.3.3. Personalizacja obciążeń podatkowych
3.4. Podatki jako źródło dochodów budżetowych w Polsce
ROZDZIAŁ 4
POZAFISKALNE FUNKCJE PODATKÓW
4.1. Klasyfikacja pozafiskalnych funkcji podatków
4.2. Zakres i rodzaje funkcji pozafiskalnych
4.2.1. Granice opodatkowania
4.2.2. Zasada sprawiedliwości opodatkowania
4.2.3. Koncepcja neutralności podatków
4.3. Dopuszczalny zakres oddziaływania państwa
za pomocą funkcji pozafiskalnych podatków
na procesy gospodarcze i społeczne
ZAKOŃCZENIE
WYKAZ LITERATURY
WYKAZ TABEL
WYKAZ RYSUNKÓW