Autor: dr Marcin Jamroży (red.), Tomasz Major (red.), Beata Pawłowska, Monika Spotowska
Wydawca: ODDK
ISBN:[zasłonięte]978-8304-006-4
Rok wydania: 2012
Ilość stron: 242
Oprawa: miękka
Format: 16,5 x 23,5
Wydanie: 2 uaktualnione

Wysyłka w ciągu 24 godzin

EAN: 978[zasłonięte][zasłonięte]80400


Szczegółowy i praktyczny instruktaż dla firm delegujących do Polski cudzoziemców i zatrudniających cudzoziemców w naszym kraju.

Procesy globalizacyjne spowodowały, że w ostatnich latach znacząco wzrosło w Polsce zainteresowanie pracownikami z zagranicy. W sposób zauważalny zwiększyła się też liczba zagranicznych menedżerów oraz personelu średniego szczebla wykonujących pracę w polskich spółkach oraz polskich oddziałach zagranicznych przedsiębiorstw.

Niniejsza publikacja prezentuje wszystkie najważniejsze aspekty wykonywania pracy przez cudzoziemców. Autorzy - niekwestionowani fachowcy z wieloletnim doświadczeniem – w sposób przystępny i wyczerpujący opisują kwestie legalizacji pracy, opodatkowania, kontraktów oraz ubezpieczeń społecznych tej grupy pracowników, ilustrując możliwe stany faktyczne i prawne licznymi przykładami.

dr Marcin Jamroży
Doktor nauk ekonomicznych, doktor nauk prawnych, adiunkt w Katedrze Finansów Przedsiębiorstwa w Szkole Głównej Handlowej w Warszawie, kierownik Podyplomowych Studiów Międzynarodowego Prawa i Planowania Podatkowego. Doradca podatkowy, radca prawny, biegły sądowy. Partner w Rödl & Partner. Autor lub współautor wielu publikacji krajowych i zagranicznych, w tym m.in. książkowych: Opodatkowanie spółki osobowej, Dokumentacja podatkowa cen transferowych, Komentarz do umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Niemcami, Obniżanie ciężarów podatkowych, Umowa o roboty budowlane, Podatki i składki w działalności przedsiębiorców.

Tomasz Major
Partner Zarządzający w Kancelarii Brighton&Wood , Prezes Izby Pracodawców Polskich, arbiter w Stałym Sądzie Arbitrażowym przy IPP. Na co dzień wdraża nowoczesne formy transgranicznego zatrudnienia pracowników, w szczególności rożne konfiguracje transgranicznej pracy tymczasowej oraz nowe modele wysyłania pracowników w ramach świadczenia usług. Doradza czołowym polskim eksporterom usług i wiodącym polskim agencjom pracy tymczasowej. Z jego rozwiązań w zakresie globalnego zatrudnienia oraz transgranicznego i transeuropejskiego delegowania pracowników korzystają światowe agencje pracy tymczasowej oraz największe europejskie przedsiębiorstwa przemysłowe. Autor ponad 100 publikacji książkowych i artykułów na temat transgranicznego zatrudnienia pracowników. Prywatnie globtroter, sternik morski i pilot samolotowy . Zorganizował wyprawy eksploracyjne do ponad 60 krajów. Wspiera projekty humanitarne i edukacyjne w krajach Trzeciego Świata.

Beata Pawłowska
Partner Zarządzający w Kancelarii Brighton&Wood , Kierownik Departamentu Advanced Employment Solutions. W spółce księgowej ATPO Global Employment Solutions nadzoruje prowadzenie księgowości płac dla wybranych klientów. Uczestniczka negocjacji bilateralnych m.in. polsko-niemieckich i polsko-holenderskich. Do 2008 r. pracownik Centrali ZUS w Warszawie. Autorka wielu poradników i kilkuset artykułów z zakresu delegowania pracowników. Współautorka pierwszego komentarza do przepisów kolizyjnych Rozporządzenia 1408/71. Prywatnie zapalona podróżniczka. Aktualnie realizuje projekty wspinaczkowe "Korona Ziemi” i "Korona Polski”.

Monika Spotowska Doradca podatkowy, aplikant adwokacki, absolwentka Wydziału Nauk Prawniczych Uniwersytetu Europejskiego Viadrina we Frankfurcie nad Odrą oraz Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Adama Mickiewicza w Poznaniu. Pracuje w Rödl & Partner. Specjalizuje się w zagadnieniach dotyczących umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, podatku dochodowego od osób fizycznych oraz ubezpieczeń społecznych, ze szczególnym uwzględnieniem kwestii transgranicznego zatrudniania pracowników oraz optymalizacji obciążeń podatkowych związanych z zatrudnieniem w Polsce i za granicą.


SPIS TREŚCI:

Z recenzji

Przedmowa

Rozdział I. Aspekty prawne świadczenia pracy przez cudzoziemców (Beata Pawłowska, Tomasz Major)
1. Formy zatrudnienia
1.1. Umowa o pracę
1.2. Ograniczenie wyboru prawa pracy
1.3. Właściwe prawo pracy w przypadku niewskazania przez strony
1.4. Przepisy bezwzględnie obowiązujące
1.5. Normy bezwzględnie obowiązujące w Polsce
1.6. Umowa zlecenia
1.7. Kontrakt menedżerski
1.8. Powołanie do pełnienia funkcji w zarządzie
2. Procedura uzyskiwania zezwolenia na pracę
2.1. Uzyskiwanie poszczególnych typów zezwoleń na pracę
2.1.1. Zezwolenia typu A
2.1.2. Zezwolenia typu B
2.1.3. Zezwolenia typu C
2.1.4. Zezwolenia typu D
2.1.5. Zezwolenia typu E
2.2. Wysokość opłat
2.3. Analiza rynku pracy
2.4. Odmowa wydania zezwolenia i cofnięcie wydanego zezwolenia
3. Praca bez zezwolenia i szczególne zasady zatrudniania cudzoziemców z krajów ościennych
Załącznik 1 – Wniosek o wydanie zezwolenia na pracę
Załącznik 2 – Wniosek o przedłużenie zezwolenia
Załącznik 3 – Informacja o zmianach
Załącznik 4 – Informacja starosty
Załącznik 5 – Oświadczenie o zamiarze powierzenia wykonywania pracy obywatelowi Republiki Białoruś, Republiki Gruzji, Republiki Mołdowy, Federacji Rosyjskiej lub Ukrainy

Rozdział II. Rezydencja podatkowa
(dr Marcin Jamroży)
1. Rezydencja na gruncie przepisów wewnętrznych
1.1. Nieograniczony versus ograniczony obowiązek podatkowy
1.1.1. Ośrodek interesów życiowych
1.1.2. Przebywanie przez okres dłuższy niż 183 dni
1.2. Dochody osiągane na terytorium Polski
2. Rezydencja na gruncie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
2.1. Istota i wykładnia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
2.2. Definicja "miejsca zamieszkania"
2.3. Podwójna rezydencja
2.4. Zmiana rezydencji
2.5. Certyfikat rezydencji

Rozdział III. Opodatkowanie na gruncie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
(dr Marcin Jamroży)
1. Uwagi wstępne
2. Dochody z pracy najemnej
2.1. Pojęcie pracy najemnej
2.2. Pojęcie wynagrodzenia z pracy najemnej
2.3. Rozgraniczenie jurysdykcji podatkowej
2.3.1. Opodatkowanie w państwie źródła
2.3.2. Opodatkowanie w państwie rezydencji
2.3.3. Międzynarodowy wynajem siły roboczej
2.3.4. Opodatkowanie osób pracujących na statkach
2.3.5. Opodatkowanie pracowników przygranicznych
2.4. Zarządzanie oddelegowaniami pracowniczymi
3. Dochody z tytułu członkostwa w organach spółki
4. Dochody sportowców i artystów
5. Metody unikania podwójnego opodatkowania

Rozdział IV. Swoboda przepływu osób w orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości
(dr Marcin Jamroży)
1. Uwagi wstępne
2. Orzeczenie w sprawie Biehl (175/88)
3. Orzeczenie w sprawie Bachmann (C-204/90)
4. Orzeczenie w sprawie Werner (C-112/91)
5. Orzeczenie w sprawie Schumacker (C-279/93)
6. Orzeczenie w sprawie Wielockx (C-80/94)
7. Orzeczenie w sprawie Asscher (C-107/94)
8. Orzeczenie w sprawie Gilly (C-336/96)
9. Orzeczenie w sprawie Gschwind (C-391/97)
10. Orzeczenie w sprawie Gerritse (C-234/01)
11. Orzeczenie w sprawie Wallentin (C-169/03
12. Orzeczenie w sprawie Komisja/Dania (C-150/04)
13. Orzeczenie w sprawie Renneberg (C-527/06)
14. Orzeczenie w sprawie Rüffler (C-544/07)
15. Uwagi końcowe

Rozdział V. Opodatkowanie na gruncie prawa wewnętrznego
(Monika Spotowska)
1. Dochody ze stosunku pracy
1.1. Przychody
1.1.1. Zasady ogólne
1.1.2. Przychód ze stosunku pracy
1.2. Koszty uzyskania przychodów
1.3. Pobór zaliczek (podatku) przez płatnika
1.4. Obowiązek samodzielnego obliczenia i zapłaty zaliczki
2. Dochody z tytułu pełnienia funkcji członka organu osoby prawnej, z kontraktu menedżerskiego, umowy zlecenia i umowy o dzieło
2.1. Przychody
2.2. Koszty uzyskania przychodów
2.3. Pobór zaliczek (podatku) przez płatnika
2.4. Obowiązek samodzielnego obliczenia i zapłaty zaliczki (podatku)
3. Odliczenia od dochodu i podatku
3.1. Odliczenia od dochodu – składki na ubezpieczenie społeczne
3.2. Odliczenia od podatku – składka na ubezpieczenie zdrowotne
3.3. Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne opłacone za granicą w latach 2004–2007
4. Rozliczenia z polskim urzędem skarbowym
4.1. Właściwość urzędów skarbowych
4.2. Numer identyfikacji podatkowej (NIP)
4.3. Przeliczanie kwot w walutach obcych na złote
4.4. Zapłata podatku
4.5. Odpowiedzialność płatnika i podatnika za pobór zaliczek na podatek
5. Zeznania roczne
5.1. Obowiązek sporządzenia deklaracji rocznej
5.1.1. Dochody ze stosunku pracy
5.1.2. Dochody uzyskiwane z umów cywilnoprawnych, kontraktu menedżerskiego, powołania na członka organu osoby prawnej
5.2. Dochody opodatkowane za granicą – metody unikania podwójnego opodatkowania
5.3. Preferencyjne rozliczanie dochodów
5.3.1. Wspólne rozliczanie dochodów z małżonkiem
5.3.2. Preferencje dla osób samotnie wychowujących dziecko
5.4. Ulga z tytułu wychowywania dzieci
5.5. Termin złożenia zeznania rocznego i zapłata podatku
5.6. Właściwość urzędu skarbowego
5.7. Sposób składania zeznania rocznego
6. Obowiązek sporządzania informacji ORD-W1

Rozdział VI. Aspekty ubezpieczeniowe w zatrudnieniu cudzoziemców
(Beata Pawłowska, Tomasz Major)
Część 1. Ustalanie właściwego ustawodawstwa
1.1. Zastosowanie właściwego ustawodawstwa na podstawie prawa wspólnotowego
1.1.1. Zasada terytorialności – prawo miejsca pracy
1.1.2. Wykonywanie pracy najemnej w kilku państwach jednocześnie
1.1.3. Pracownicy oddelegowani
1.1.4. Wykonywanie pracy najemnej w więcej niż jednym kraju członkowskim
1.1.5. Prowadzenie działalności na własny rachunek
1.1.6. Działalność prowadzona w kilku państwach jednocześnie
1.1.7. Prowadzenie działalności na własny rachunek oraz wykonywanie pracy najemnej jednocześnie w kilku państwach członkowskich
1.1.8. Wyjątki od postanowień art. 11–15 Rozporządzenia nr 883/2004
1.1.9. Rozszerzenie przepisów Rozporządzenia nr 883/2004 i Rozporządzenia nr 987/2009 na obywateli państw trzecich
1.1.10. Orzecznictwo Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości w zakresie ustalania właściwego ustawodawstwa
1.2. Umowy międzynarodowe w zakresie zabezpieczenia społecznego
1.2.1. Australia
1.2.2. Kanada
1.2.3. Była Jugosławia
1.2.4. Korea Południowa
1.2.5. Libia
1.2.6. Macedonia
1.2.7. Stany Zjednoczone
1.3. Cudzoziemcy pochodzący z krajów trzecich
Część 2. Rozliczanie i opłacanie składek ubezpieczeniowych za cudzoziemców
2.1. Cudzoziemiec zatrudniony przez polską firmę za granicą
2.2. Ubezpieczenie zdrowotne cudzoziemców pracujących w Polsce
2.3. Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych za cudzoziemców zatrudnionych w Polsce
2.4. Zasady oraz tryb opłacania składek na ubezpieczenia społeczne za cudzoziemców
2.4.1. Podstawa wymiaru składek
2.4.2. Rodzaje składek
2.4.3. Finansowanie składek
2.4.4. Rozliczanie składek
2.4.5. Opłacanie składek na ubezpieczenie zdrowotne
2.5. Cudzoziemiec na kontrakcie menedżerskim
2.6. Zatrudnienie u pracodawców z UE/EOG, niemających w Polsce siedziby ani przedstawicielstwa
2.6.1. Obowiązki pracownika, który przejął obowiązki płatnika

Wykaz literatury
Wykaz aktów prawnych i pozostałych źródeł
Wykaz orzecznictwa
Z recenzji

Przedmowa

Rozdział I

Charakter prawny umowy o roboty budowlane
Agnieszka Jamroży
1. Pojęcie umowy o roboty budowlane i jej ogólna charakterystyka prawna
2. Zawarcie umowy o roboty budowlane
3. Umowy przedwstępne
4. Rodzaje umów o roboty budowlane
4.1. Umowa o generalne wykonawstwo
4.2. Umowa o wykonawstwo częściowe
4.3. Umowa o podwykonawstwo
5. Postanowienia umów o roboty budowlane
5.1. Strony umowy
5.2. Przedmiot umowy
5.3. Prawa i obowiązki stron umowy o roboty budowlane
5.3.1. Prawa i obowiązki inwestora
5.3.2. Prawa i obowiązki wykonawcy
5.3.3. Wynagrodzenie
6. Odpowiedzialność stron
6.1. Odpowiedzialność inwestora
6.2. Odpowiedzialność wykonawcy
7. Zabezpieczenie wykonania umowy
7.1. Zabezpieczenia na rzecz inwestora
7.2. Zabezpieczenia na rzecz wykonawcy
8. Ubezpieczenia
9. Zmiana umowy
10. Spory
11. Standardy FIDIC

Rozdział II
Opodatkowanie dochodów polskich rezydentów osiąganych w kraju
Marcin Jamroży
1. Podatnicy
1.1. Samodzielne przedsięwzięcia
1.2. Wspólne przedsięwzięcia
2. Przychody podatkowe
2.1. Zakres pojęcia przychodu
2.2. Świadczenia nieodpłatne albo częściowo odpłatne
2.3. Przychody zwolnione
2.4. Moment powstania przychodu
2.4.1. Przychody rozpoznawane memoriałowo
2.4.2. Przychody rozpoznawane kasowo
2.5. Zaliczka a zapłata częściowa
3. Koszty podatkowe
3.1. Roboty budowlane a inwestycje
3.2. Świadczenia częściowe a świadczenie końcowe
3.3. Alokacja kosztów do przychodów
3.4. Wybrane pozycje kosztowe
3.4.1. Sposób grupowania kosztów
3.4.2. Koszty finansowania dłużnego
3.4.3. Różnice kursowe
3.4.4. Amortyzacja
3.4.5. Koszty likwidacji środka trwałego
3.4.6. Kary umowne
4. Dochód podatkowy a zysk brutto
5. Rozliczanie strat podatkowych
6. Dokumentacja w zakresie cen transferowych
7. Rozliczanie kontraktów według wzorca FIDIC

Rozdział III
Opodatkowanie dochodów zakładu zagranicznego
Marcin Jamroży
1. Powstanie zakładu
1.1. Ogólna definicja zakładu
1.2. Pojęcie zakładu budowlanego
1.3. Spółki osobowe
2. Pojęcie prac budowlanych lub montażowych
3. Określenie okresu prowadzenia budowy
4. Rozgraniczenie jurysdykcji podatkowej
4.1. Opodatkowanie w państwie źródła
4.2. Unikanie podwójnego opodatkowania w państwie rezydencji
4.3. Kolizje
5. Powstanie obowiązku podatkowego
6. Przypisanie przychodów i kosztów
6.1. Zasady ogólne
6.2. Przekazanie środków trwałych
6.3. Przekazanie personelu
6.3.1. Z perspektywy przedsiębiorcy
6.3.2. Z perspektywy pracownika
7. Ustalanie dochodu
8. Składanie zeznań podatkowych i inne obowiązki informacyjne
9. Ekskurs: Obowiązki polskiego przedsiębiorcy budowlanego w Niemczech
10. Zarządzanie podatkami w zagranicznych projektach budowlanych

Rozdział IV
Opodatkowanie na gruncie ustawy o VAT
Halina Lebrand
1. Podatnicy
2. Podstawowe definicje w budownictwie
2.1. Definicje na gruncie ustawy o VAT
2.2. Definicje zawarte w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych (PKOB)
2.3. Budownictwo mieszkaniowe od 1 stycznia 2008 r.
3. Powstanie obowiązku podatkowego
3.1. Zasady ogólne
3.2. Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych i budowlano-montażowych
3.3. Inne przypadki
4. Miejsce świadczenia
4.1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów
4.2. Miejsce świadczenia przy usługach
5. Stawki podatku VAT w budownictwie
5.1. Stawki podatku VAT w budownictwie do 31 grudnia 2007 r.
5.2. Stawki podatku VAT w budownictwie do 31 grudnia 2010 r.
5.3. Bezzwrotna pomoc zagraniczna
6. Zwolnienia przedmiotowe
7. Odliczanie i zwrot podatku
8. Faktury korygujące

Rozdział V
Kontrakty długoterminowe w prawie bilansowym
Przemysław Fil
1. Pojęcie kontraktów długoterminowych
2. Identyfikacja kontraktów budowlanych
2.1. Grupa kontraktów
2.2. Kontrakt łączny
2.3. Zmiana kontraktu
3. Przychody, koszty i wynik z kontraktów długoterminowych
3.1. Przychody z umów
3.2. Koszty z umów
3.3. Ujęcie wyniku
3.4. Szacowane straty na zleceniu
4. Metoda stopnia zaawansowania
5. Metoda zysku zerowego
6. Podatek odroczony
6.1. Relacje między przychodami księgowymi a podatkowymi
6.2. Relacje między kosztami księgowymi a podatkowymi
7. Prezentacja kontraktów długoterminowych w sprawozdaniu finansowym
7.1. Prezentacja w bilansie
7.2. Rachunek zysków i strat
7.3. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego i informacja dodatkowa
8. Przykłady rozliczeń kontraktów budowlanych
8.1. Metoda stopnia zaawansowania
8.2. Metoda zysku zerowego
9. Wymogi odnośnie do Zakładowej Polityki Rachunkowości

Wykaz literatury
Wykaz aktów prawnych i pozostałych źródeł
Wykaz orzecznictwa