| |
Opodatkowanie dochodów nieujawnionych. Praktyka postępowania podatkowego i odpowiedzialność karna skarbowaW promocyjnej cenie: 103.5 zł. !!! | Książka stanowi kompendium wiedzy o jednej z najczęściej ostatnio wykorzystywanych przez organy podatkowe procedur podatkowych. Procedura ma zastosowanie w przypadku uchylania się podatnika od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, przez nieujawnienie rzeczywistego dochodu.
Spis treści
Spis treści:Wykaz skrótówOd WydawcyRozdział 1. Uchylanie się od opodatkowania a Konstytucja RP Tomasz Nowak Rozdział 2. Powstawanie dochodu i wymiar zobowiązań nieujawnionychHenryk Dzwonkowski 2.1. Realizacja zobowiązania podatkowego2.2. Powstawanie stosunku prawnego obowiązku podatkowego i jego tworzywo2.3. Wymiar zobowiązania podatkowego 2.4. Zwyczajny pierwotny wymiar zobowiązań podatkowych2.5. Stosunek obowiązku do zobowiązania – powstawanie obowiązku i wymiar zobowiązania2.6. Deklaracje podatkowe – pojęcie, rodzaje i charakter prawny2.7. Podstawowe modele wymiaru oraz model wymiaru dochodów nieujawnionych2.8. Elementy szacowania w opodatkowaniu dochodów nieujawnionych2.9. Opodatkowanie dochodu nieujawnionego a inne metody wymiaru nadzwyczajnego i zastępczego.2.10. WnioskiRozdział 3. Wzorzec materialno-prawny opodatkowania dochodów nieujawnionychTomasz Nowak 3.1. Pojęcie i znaczenie źródeł przychodów i tzw. źródła nieujawnionego 3.1.1. Koncepcja źródeł przychodów 3.1.2. Tzw. źródła nieujawnione … 3.2. Wydatki i majątek jako zastępczy wzorzec ustalenia dochodu nieujawnionego podatnika 3.2.1. Przesłanka wielkości poniesionych wydatków i wartości zgromadzonego mienia 3.2.2. Okoliczności wskazujące na brak dochodów nieujawnionych 3.2.2.1. Mienie zgromadzone w roku „bieżącym” 3.2.2.2. Mienie zgromadzone w latach poprzednich Rozdział 4. Procedury i sposoby gromadzenia danych o poniesionych wydatkach i zgromadzonym mieniu oraz o źródłach ich pokryciaTomasz Nowak4.1. Zakres czynności sprawdzających w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych4.2. Niedopuszczalność kontroli podatkowej prowadzonej w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych 4.3. Niedopuszczalność zastosowania opodatkowania dochodów nieujawnionych jako instrumentu kontroli podatkowej w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych4.4. Wezwania podatnika do złożenia oświadczenia o sytuacji majątkowej, poniesionych wydatkach oraz źródłach ich finansowania 4.4.1. Wezwanie poza procedurą 4.4.2. Wezwanie w postępowaniu podatkowymRozdział 5. Postępowanie w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionychHenryk Dzwonkowski, Tomasz Nowak, Jakub Marusik, Michał Biskupski 5.1. Wszczęcie postępowania w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych 5.1.1. Ogólne zasady wszczęcia postępowania podatkowego 5.1.2. Forma prawna wszczęcia postępowania 5.1.3. Elementy formalne postanowienia o wszczęciu postępowania 5.1.4. Treść materialna postanowienia o wszczęciu postępowania w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych 5.1.5. Zawiadomienie stron o wszczęciu postępowania 5.1.6. Skutek prawny wszczęcia postępowania 5.1.7. Cechy szczególne wszczęcia postępowania w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych 5.1.8. Czynności i procedury poprzedzające wszczęcie postępowania podatkowego w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych 5.1.9. Wszczęcie postępowania a czynności sprawdzające 5.1.10. Wszczęcie postępowania a kontrola podatkowa 5.1.11. Podsumowanie5.2. Ciężar dowodu w postępowaniu w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych 5.2.1. Wprowadzenie 5.2.2. Zakres pojęcia „ciężar dowodu” 5.2.3. Dopuszczalność stosowania w postępowaniu podatkowym reguł prawa cywilnego dotyczących ciężaru dowodu 5.2.4. Charakter postępowania dowodowego w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych 5.2.4.1. Zagadnienia ogólne 5.2.4.2. Konstrukcja „przejęcia” ciężaru dowodu 5.2.4.3. Sytuacja prawna podatnika w postępowaniu dowodowym w przedmiocie wymiaru podatku od dochodów nieujawnionych5.3. Postępowanie w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych. Rodzaje dowodów 5.3.1. Przedmiot postępowania dowodowego w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych 5.3.2. Charakterystyka ogólna postępowania dowodowego 5.3.2.1. Naczelne zasady postępowania dowodowego 5.3.2.2. Otwarty katalog dowodów 5.3.2.3. Księgi podatkowe i deklaracje podatkowe jako dowód w postępowaniu w sprawie dochodów nieujawnionych 5.3.3. Charakterystyka dowodów z uwzględnieniem kryterium przedmiotu dowodzenia 5.3.4. Dowody w zakresie poniesionych przez podatnika wydatków oraz wartości mienia zgromadzonego w roku podatkowym 5.3.4.1. Informacje podatkowe 5.3.4.1.1. Informacje pochodzące od przedsiębiorców 5.3.4.1.2. Informacje pochodzące od organów administracji publicznej 5.3.4.1.3. Informacje udzielane przez sądy, komorników sądowych i notariuszy 5.3.4.1.4. Akty notarialne jako dowód w postępowaniu w sprawie dochodów nieujawnionych 5.3.4.1.5. Informacje od organów państw obcych 5.3.4.1.6. Informacje z banków i innych instytucji finansowych 5.3.4.2. Zeznania podatkowe oraz materiały zebrane w toku postępowań podatkowych prowadzonych wobec podatników 5.3.4.2.1. Zeznania roczne w podatku dochodowym od osób fizycznych 5.3.4.2.2. Dane z akt podatników w sprawach o zwrot wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych 5.3.4.2.3. Dane z akt podatkowych w sprawach ulg w zapłacie podatków 5.3.4.3. Materiały zgromadzone w toku kontroli podatkowej, czynności sprawdzających, postępowań karnych i karnych skarbowych 5.3.4.3.1. Kontrola podatkowa 5.3.4.3.2. Informacje zgromadzone w toku czynności sprawdzających 5.3.4.3.3. Materiały przejęte z innych postępowań, w tym postępowań karnych i karnych skarbowych 5.3.4.4. Oświadczenia majątkowe funkcjonariuszy publicznych i osób pełniących funkcje publiczne oraz osób wykonujących zawody zaufania publicznego 5.3.4.5. Anonimy, donosy, publikacje prasowe 5.3.5. Dowody w zakresie pokrycia dla poniesionych wydatków i zgromadzonego mienia w mieniu pochodzącym z przychodów opodatkowanych lub wolnych od opodatkowania 5.3.5.1. Dowody na istnienie pokrycia w mieniu pochodzącym z przychodów uprzednio opodatkowanych 5.3.5.1.1. Deklaracje podatkowe, zeznania roczne 5.3.5.1.2. Decyzje wymiarowe 5.3.5.2. Dowody na istnienie pokrycia w mieniu pochodzącym z przychodów wolnych od opodatkowania 5.3.5.2.1. Pożyczki i darowizny 5.3.5.2.2. Przychody z tytułu czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy 5.3.5.2.3. Przychody z odpłatnego zbycia rzeczy i niektórych praw majątkowych 5.3.5.2.4. Przychody z działalności rolniczej i leśnej 5.3.5.3. Szacowanie jako metoda ustalania niektórych elementów konstrukcyjnych podstawy opodatkowania w trybie art. 20 ust. 3 PDOFizU 5.3.5.4. Ustalenie stanu oszczędności podatnika z lat poprzednich 5.3.5.4.1. Zeznania świadków 5.3.5.4.2. Strona postępowania jako źródło dowodowe 5.3.5.4.3. Uprawdopodobnienie jako środek zastępczy dowodzenia 5.3.5.5. Dochody uzyskane za granicą 5.3.5.5.1. Metoda proporcjonalnego odliczenia 5.3.5.5.2. Metoda wyłączenia z progresją 5.3.5.5.3. Częściowe zwolnienie dochodów z pracy oraz ze stypendium, uzyskanych za granicą 5.3.5.5.4. Czynności organu podatkowego konieczne dla ustalenia stanu pokrycia wydatków w dochodach uzyskanych za granicą 5.3.5.5.5. Dowodzenie faktu uzyskania dochodów za granicą5.4. Ocena dowodów w postępowaniu w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych 5.4.1. Ocena wyjaśnień i wniosków dowodowych strony 5.4.2. Przykłady oceny dowodów w postępowaniu w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionychRozdział 6. Charakter prawny decyzji w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionychHenryk Dzwonkowski Rozdział 7. Przedawnienie opodatkowania dochodów nieujawnionychHenryk Dzwonkowski 7.1. Przesłanki przedawnienia w prawie podatkowym7.2. Pojęcie przedawnienia podatkowego 7.2.1. Przedawnienie cywilnoprawne a przedawnienie podatkowe 7.2.2. Upływ czasu oraz działanie (zaniechanie) w instytucji przedawnienia 7.2.3. Interpretacja przepisów o przedawnieniu w kontekście konwencji o powstawaniu zobowiązań z mocy prawa i z mocy decyzji 7.2.4. Interpretacja przepisów o przedawnieniu w kontekście powstawania obowiązku i wymiaru zobowiązania7.3. Konstrukcje przedawnienia opodatkowania dochodów nieujawnionych 7.3.1. Przedawnienie prawa do pierwotnego wymiaru dochodu nieujawnionego 7.3.2. Przedawnienie prawa korekty pierwotnej decyzji wymiarowej decyzją organu II instancji 7.3.2.1. Charakter decyzji organu II instancji w postępowaniu wymiarowym 7.3.2.2. Upływ terminu przedawnienia w toku postępowania odwoławczego 7.3.2.3. Zapłata a przedawnienie prawa do wymiaru 7.3.3. Przedawnienie wykonania pierwotnej decyzji wymiarowej 7.3.4. Przedawnienie wznowienia postępowania wymiarowego i przedawnienie stwierdzenia nieważności wymiarowej 7.3.5. Przedawnienie wymiaru nadpłaty 7.3.6. Przedawnienie (wygaśnięcie) prawa do zwrotu nadpłatyRozdział 8. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych Monika Bogucka8.1. Ogólne zasady zabezpieczenia zobowiązań podatkowych 8.2. Zabezpieczenie przedwymiarowe 8.3. Przesłanki i termin zabezpieczenia 8.4. Forma prawna zabezpieczenia 8.5. Przedmiot i zakres zabezpieczenia 8.6. Wygaśnięcie decyzji o zabezpieczeniu 8.7. Wykonanie decyzji o zabezpieczeniu 8.8. Hipoteka przymusowa 8.8.1. Przedmiot hipoteki przymusowej 8.8.2. Ustanowienie hipoteki przymusowej i skutki jej ustanowienia8.9. Zastaw skarbowy 8.9.1. Przedmiot i zakres zastawu skarbowego 8.9.2. Powstanie zastawu skarbowegoRozdział 9. Postępowanie przed sądami administracyjnymiZygmunt Zgierski9.1. Działalność kontrolna sądów administracyjnych 9.1.1. Termin do wniesienia skargi, braki formalne i fiskalne pisma wszczynającego postępowanie sądowoadministracyjne 9.1.2. Tryb wnoszenia skargi, autokontrola9.2. Postępowanie przed wojewódzkim sądem administracyjnym 9.2.1. Orzeczenia sądów I instancji 9.2.2. Postulat szybkości postępowania sądowoadministracyjnego9.3. Postępowanie mediacyjne i uproszczone 9.3.1. Postępowanie mediacyjne 9.3.2. Postępowanie uproszczone9.4. Skarga kasacyjna i orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego 9.4.1. System kasacyjny 9.4.2. Wymogi skargi kasacyjnej 9.4.3. Przymus adwokacki 9.4.4. Podstawy kasacyjne 9.4.5. Orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego9.5. Zażalenie 9.5.1. Przedmiot zastrzeżenia 9.5.2. Działalność orzecznicza referendarzy sądowych, środek nadzoru pozainstancyjnego9.6. Prawo pomocyRozdział 10. Odpowiedzialność karna skarbowaMonika Zbrojewska10.1. Uwagi ogólne 10.2. Uchylanie się od opodatkowania10.3. Oszustwo podatkowe10.4. Odpowiedzialność podmiotów zbiorowych z tytułu nieujawnionych dochodów Ustawa z dnia 10.09.1999 r. Kodeks karny skarbowy (t.j. Dz.U. z 4.06.2007 r. Nr 111, poz. 765 z późn. zm.) (wyciąg)Orzecznictwo i interpretacje w zakresie opodatkowania dochodów nieujawnionych oraz zagadnień towarzyszącychI. Opodatkowanie dochodów nieujawnionych a KonstytucjaII. Opodatkowanie dochodów nieujawnionych a opodatkowanie na zasadach ogólnychIII. Wzorzec materialny zobowiązania nieujawnionegoIV. Kontrola w zakresie opodatkowania dochodów nieujawnionychV. Zasady postępowania dowodowegoVI. Swobodna ocena dowodówVII. Tzw. ciężar dowodu w postępowaniu podatkowymVIII. Księgi i deklaracje podatkowe a opodatkowanie dochodów nieujawnionychIX. Akty notarialne, inne dokumenty urzędoweX. Informacje przekazywane przez banki i inne instytucje finansoweXI. Dowód w formie pisemnejXII. Materiały zgromadzone w innych postępowaniachXIII. Anonimy, donosyXIV. Zeznania świadków, opinie biegłych, oględzinyXV. Wyjaśnienia i wnioski dowodowe stronyXVI. Uprawdopodobnienie jako środek zastępczy dowodzeniaXVII. Szacowanie elementów podstawy opodatkowaniaXVIII. Pożyczki, darowiznyXIX. Przychody z tytułu czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowyXX. Dochody uzyskane za granicąXXI. Zasady opodatkowania dochodów nieujawnionych w przypadku małżonkówXXII. PrzedawnienieXXIII. Postępowanie przed sądami administracyjnymiXXIV. Postępowanie zabezpieczające i egzekucyjneXXV. Orzecznictwo karnoskarboweXXVI. Interpretacje prawa podatkowego | Opis wydania | | Autor | Henryk Dzwonkowski, Michał Biskupski, Monika Bogucka, Jakub Marusik, Tomasz Nowak, Monika Zbrojewska, Zygmunt Zgierski | | Stron | 566 | | Format | 18x25 cm | | | Autor | | Henryk Dzwonkowski, Michał Biskupski, Monika Bogucka, Jakub Marusik, Tomasz Nowak, Monika Zbrojewska, Zygmunt Zgierski |
| | |
|  | | |
