(A.O.)
Poznaj legalne sposoby zmniejszania obciążeń podatkowych!
Autorzy, doświadczeni doradcy podatkowi z renomowanej Kancelarii Rodl & Partner, w ciekawy i praktyczny sposób analizują różne obszary działalności firmy i wskazują, jak w danym obszarze zmniejszyć obciążenia podatkowe np.: w przychodach z działalności budowlanej, z tytułu najmu; jak i kiedy wykazywać dochody z działalności; jak zaliczać do kosztów uzyskania przychodów nakłady inwestycyjne, wierzytelności zagrożone, wydatki na reprezentację i reklamę; jak wykorzystywać straty podatkowe i wiele innych istotnych problemów.
Autorzy dodatkowo pokazują także prowadzenie działalności gospodarczej w specjalnych strefach ekonomicznych oraz za pośrednictwem zagranicznego zakładu oraz zagranicznej spółki córki.
Wszystkie zagadnienia poparte zostały praktycznymi przykładami, orzecznictwem sądów oraz interpretacjami organów skarbowych.
Marcin Jamroży - dr nauk ekonomicznych, dr nauk prawnych, adiunkt w Katedrze Finansów Przedsiębiorstwa w SGH w Warszawie, kierownik Podyplomowych Studiów Międzynarodowego Prawa i Planowania Podatkowego, partner w Rodl & Partner, doradca podatkowy, radca prawny, biegły sądowy, autor lub współautor wielu publikacji, w tym książkowych: Opodatkowanie spółki osobowej, Ceny transferowe w planowaniu podatkowym, Komentarz do umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Niemcami, Optymalizacja opodatkowania dochodów przedsiębiorców, Umowa o roboty budowlane, Podatki i składki w działalności przedsiębiorców
Marcin Sobieszek - doradca podatkowy w firmie Rodl & Partner w Warszawie. Specjalizuje się w zagadnieniach związanych z podatkiem dochodowym od osób prawnych ze szczególnym uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz instrumentów optymalizacji podatkowej. Zajmuje się również opracowywaniem projektów polityki cen transferowych, weryfikacji transakcji oraz tworzeniu dokumentacji podatkowych. Autor licznych publikacji w zakresie prawa podatkowego oraz praktyk w dziedzinie szkoleń z zakresu cen transferowych oraz międzynarodowego prawa podatkowego.
Wykaz skrótów
Przedmowa
Rozdział I. Jak rozpoznawać przychody należne
- Stan prawny
- Przychody z działalności budowlanej
- Przychody z najmu
- Przychody z tytułu różnic kursowych
- Użyczenie nieruchomości
- Zobowiązania niepłacone w terminie
- Wypłata dywidendy
- Zbycie firmowego samochodu
Rozdział II. Jak zaliczać do kosztów uzyskania przychodów
- Stan prawny
- Koszty poniesione w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów
- Nakłady inwestycyjne kosztem jednorazowym
- Wartość początkowa środków trwałych
- Polityka amortyzacji
- Odpisy jednorazowe oraz stawki indywidualne
- Remont a ulepszenie
- Wydatki na reprezentację oraz reklamę
- Wierzytelności zagrożone
- Odpisy na fundusz rekultywacyjny
- Wpłaty na fundusz szkoleniowy
Rozdział III. Jak wykazywać dochody z działalności gospodarczej
- Stan prawny
- Opóźnienie momentu powstania dochodu
- Efekty odsetkowe
- Zmiana roku podatkowego
- Zaliczki uproszczone, kredyt dla małych przedsiębiorców
- Polityka cen transferowych
- Zarządzanie dokumentacją podatkową
- Korekta drugostronna
- Dochody zwolnione od podatku
- Metody rozliczania różnic kursowych
- Ulga na nabycie nowych technologii
Rozdział IV. Jak wykorzystywać straty podatkowe
- Rozliczenie straty podatkowej jako wyniku podatkowego
- Straty w środkach trwałych
- Straty w środkach obrotowych
- Założenie podatkowej grupy kapitałowej
- Przejęcie spółki dochodowej
- Nabycie spółki ze stratą
Rozdział V. Jaką wybrać formę działalności gospodarczej
- Stan prawny
- Spółka kapitałowa czy spółka osobowa
- Stawka liniowa w wysokości 19%dla dochodów z działalności gospodarczej
- Uczestnictwo w zamkniętym funduszu inwestycyjnym
- Uczestnictwo w spółce cichej
- Stosunki zobowiązaniowe ze wspólnikiem
- Przeniesienie własności lokalu na spółkę
- Działalność menedżerów
Rozdział VI. Jak finansować działalność gospodarczą
- Stan prawny
- Formy finansowania działalności spółki
- Cienka kapitalizacja
- Cash pooling
- Likwidacja ujemnego kapitału w spółce
- Leasing czy kredyt bankowy
- Umowa pożyczki a podatek od czynności cywilnoprawnych
Rozdział VII. Jak reorganizować działalność gospodarczą
- Stan prawny
- Aport składnika majątkowego do spółki osobowej
- Przekształcenie spółki kapitałowej w osobową
- Wydzielenie majątku spółki kapitałowej
- Rozwodnienie udziałów
- Sprzedaż versus aport przedsiębiorstwa spółki kapitałowej
- Darowizna przedsiębiorstwa osoby fizycznej i likwidacja działalności
- Wystąpienie ze spółki osobowej versus sprzedaż udziału
Rozdział VIII. Gdzie prowadzić działalność gospodarczą
- Działalność w specjalnej strefie ekonomicznej
- Działalność prowadzona za pośrednictwem zagranicznego zakładu
- Działalność prowadzona za pośrednictwem zagranicznej spółki-córki
- 1. Działalność prowadzona w Niemczech
- 2. Działalność prowadzona na Cyprze w formie spółki kapitałowej
- 3. Działalność prowadzona w USA w formie LLC
- Treaty / rule / subsidy shopping
Bibliografia
- Wykaz literatury
- Wykaz aktów prawnych
- Wykaz orzecznictwa
- Interpretacje organów skarbowych