W komentarzu uwzględniono wszystkie orzeczenia Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości dotyczące wspólnego systemu podatku od wartości dodanej oraz zawarto tłumaczenia tez i istotnych fragmentów uzasadnienia tych orzeczeń. Ponadto publikacja zawiera informacje dotyczące sposobu implementacji wybranych przepisów Dyrektywy VAT przez wszystkie 27 państw członkowskich oraz ocenę zgodności polskich przepisów dotyczących podatku od towarów i usług z prawem wspólnotowym. Komentarz przeznaczony jest dla doradców podatkowych, osób zawodowo zajmujących się podatkami, sędziów, studentów oraz wszystkich, którzy interesują się wspólnotowymi przepisami podatkowymi i ich stosowaniem na gruncie prawa krajowego.

Przedmowa
Wprowadzenie
Od Redaktorów
Podstawowe terminy używane w Komentarzu
Dyrektywa 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie
wspólnego systemu podatku od wartości dodanej. Komentarz
Preambuła
TYTUŁ I. PRZEDMIOT I ZAKRES STOSOWANIA (art. 1-4)
Komentarz do art. 1
Komentarz do art. 2-4
TYTUŁ II. ZAKRES TERYTORIALNY (art. 5-8)
Komentarz do art. 5-8
TYTUŁ III. PODATNICY (art. 9-13)
Komentarz do art. 9-13
TYTUŁ IV. TRANSAKCJE PODLEGAJĄCE OPODATKOWANIU
Rozdział 1. Dostawa towarów (art. 14-19)
Komentarz do art. 14-19
Rozdział 2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (art. 20-23)
Komentarz do art. 20-23
Rozdział 3. Świadczenie usług (art. 24-29)
Komentarz do art. 24-29
Rozdział 4. Import towarów (art. 30)
Komentarz do art. 30
TYTUŁ V. MIEJSCE TRANSAKCJI PODLEGAJĄCYCH
OPODATKOWANIU
Rozdział 1. Miejsce dostawy towarów
Sekcja 1. Dostawa towarów bez transportu (art. 31)
Sekcja 2. Dostawa towarów wraz z transportem (art. 32-36)
Sekcja 3. Dostawa towarów na pokładzie jednostki pływającej,
statku powietrznego lub pociągu (art. 37)
Sekcja 4. Dostawa towarów poprzez sieci dystrybucji (art. 38, 39)
Komentarz do art. 31-39
Rozdział 2. Miejsce wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (art. 40-42)
Komentarz do art. 40-42
Rozdział 3. Miejsce świadczenia usług
Sekcja 1. Zasada ogólna (art. 43)
Sekcja 2. Przepisy szczególne
Podsekcja 1. Świadczenie usług przez pośredników (art. 44)
Podsekcja 2. Świadczenie usług związanych z nieruchomościami
(art. 45)
Podsekcja 3. Świadczenie usług transportu (art. 46-51)
Podsekcja 4. Świadczenie usług związanych z działalnością
kulturalną i podobną działalnością, usług
pomocniczych do usług transportu lub usług
związanych z rzeczowym majątkiem ruchomym
(art. 52-55)
Podsekcja 5. Świadczenie usług różnych (art. 56, 57)
Podsekcja 6. Kryterium faktycznego użytkowania
lub wykorzystania (art. 58, 59)
Komentarz do art. 43-59
Rozdział 4. Miejsce importu towarów (art. 60, 61)
Komentarz do art. 60, 61
Tytuł VI. ZDARZENIE POWODUJĄCE POWSTANIE OBOWIĄZKU PODATKOWEGO I WYMAGALNOŚC PODATKU
Rozdział 1. Przepisy ogólne (art. 62)
Rozdział 2. Dostawa towarów i świadczenie usług (art. 63-67)
Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (art. 68, 69)
Rozdział 4. Import towarów (art. 70, 71)
Komentarz do art. 62-71.
tytuł VII. PODSTAWA OPODATKOWANIA
Rozdział 1. Definicja (art. 72)
Rozdział 2. Dostawa towarów i świadczenie usług (art. 73-82)
Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (art. 83, 84)
Rozdział 4. Import towarów (art. 85-89)
Rozdział 5. Przepisy różne (art. 90-92)
Komentarz do art. 72-92
tytuł VIII. STAWKI
Rozdział 1. Stosowanie stawek (art. 93-95)
Rozdział 2. Struktura i wysokość stawek
Sekcja 1. Stawka podstawowa (art. 96, 97)
Sekcja 2. Stawki obniżone (art. 98-101)
Sekcja 3. Przepisy szczególne (art. 102-105)
Rozdział 3. Przepisy przejściowe dotyczące niektórych usług
pracochłonnych (art. 106-108)
Rozdział 4. Przepisy szczególne mające zastosowanie do czasu
wprowadzenia przepisów (art. 109-122)
Rozdział 5. Przepisy przejściowe (art. 123-130)
Komentarz do art. 93-130
tytuł IX. ZWOLNIENIA
Rozdział 1. Przepisy ogólne (art. 131)
Rozdział 2. Zwolnienia dotyczące określonych czynności
wykonywanych w interesie publicznym (art. 132-134)
Rozdział 3. Zwolnienia dotyczące innych czynności (art. 135-137)
Komentarz do art. 131-137
Rozdział 4. Zwolnienia związane z transakcjami
wewnątrzwspólnotowymi
Sekcja 1. Zwolnienia z tytułu dostawy towarów (art. 138, 139)
Sekcja 2. Zwolnienia z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia
towarów (art. 140, 141)
Sekcja 3. Zwolnienia z tytułu niektórych usług transportu (art. 142)
Komentarz do art. 138-142
Rozdział 5. Zwolnienia w imporcie (art. 143-145)
Komentarz do art. 143-145
Rozdział 6. Zwolnienia w eksporcie (art. 146, 147)
Rozdział 7. Zwolnienia związane z transportem międzynarodowym
(art. 148-150)
Rozdział 8. Zwolnienia dotyczące niektórych transakcji uznanych
za eksport (art. 151, 152)
Rozdział 9. Zwolnienia z tytułu świadczenia usług
przez pośredników (art. 153)
Komentarz do art. 146-153
Rozdział 10. Zwolnienia transakcji związanych z międzynarodowym
obrotem towarowym
Sekcja 1. Składy celne, składy inne niż celne oraz podobne
procedury (art. 154-163)
Sekcja 2. Transakcje zwolnione w związku z eksportem oraz w ramach
wymiany handlowej między państwami członkowskimi
(art. 164, 165)
Sekcja 3. Przepis wspólny dla sekcji 1 i 2 (art. 166)
Komentarz do art. 154-166
tytuł X. ODLICZENIA
Rozdział 1. Źródło i zakres prawa do odliczenia (art. 167-172)
Komentarz do art. 167-172
Rozdział 2. Proporcja podlegająca odliczeniu (art. 173-175)
Komentarz do art. 173-175
Rozdział 3. Ograniczenia prawa do odliczenia (art. 176, 177)
Komentarz do art. 176, 177
Rozdział 4. Przepisy regulujące korzystanie z prawa do odliczenia
(art. 178-183)
Komentarz do art. 178-183
Rozdział 5. Korekta odliczeń (art. 184-192)
Komentarz do art. 184-192
tytuł XI. OBOWIĄZKI PODATNIKÓW I NIEKTÓRYCH OSÓB NIE BĘDĄCYCH PODATNIKAMI
Rozdział 1. Obowiązek podatkowy
Sekcja 1. Osoby zobowiązane do zapłaty VAT na rzecz organów
podatkowych (art. 193-205)
Sekcja 2. Warunki płatności (art. 206-212)
Komentarz do art. 193-212
Rozdział 2. Identyfikacja (art. 213-216)
Rozdział 3. Fakturowanie
Sekcja 1. Definicja (art. 217)
Sekcja 2. Pojęcie faktury (art. 218, 219)
Sekcja 3. Wystawianie faktur (art. 220-225)
Sekcja 4. Dane umieszczane na fakturach (art. 226-231)
Sekcja 5. Przesyłanie faktur drogą elektroniczną (art. 232-237)
Sekcja 6. Środki upraszczające (art. 238-240)
Rozdział 4. Rachunkowość
Sekcja 1. Definicja (art. 241)
Sekcja 2. Obowiązki ogólne (art. 242, 243)
Sekcja 3. Obowiązki szczególne dotyczące przechowywania
wszystkich faktur (art. 244-248)
Sekcja 4. Prawo dostępu do faktur przechowywanych za pomocą
środków elektronicznych w innym państwie członkowskim
(art. 249)
Rozdział 5. Deklaracje (art. 250-261)
Rozdział 6. Informacje podsumowujące (art. 262-271)
Rozdział 7. Przepisy różne (art. 272, 273)
Rozdział 8. Obowiązki dotyczące niektórych transakcji importu
i eksportu
Sekcja 1. Import (art. 274-277)
Sekcja 2. Eksport (art. 278-280)
Komentarz do art. 213-280
tytuł XII. PROCEDURY SZCZEGÓLNE
Rozdział 1. Procedura szczególna dla małych przedsiębiorstw
Sekcja 1. Uproszczone procedury naliczania i poboru podatku
(art. 281)
Sekcja 2. Zwolnienia lub stopniowe obniżanie podatku (art. 282-292)
Sekcja 3. Sprawozdawczość i przegląd przepisów (art. 293, 294)
Komentarz do art. 281-294
Rozdział 2. Wspólny system ryczałtowy dla rolników (art. 295-305)
Komentarz do art. 295-305
Rozdział 3. Procedura szczególna dla biur podróży (art. 306-310)
Komentarz do art. 306-310
Rozdział 4. Procedury szczególne dotyczące towarów używanych,
dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków
Sekcja 1. Definicje (art. 311)
Sekcja 2. Procedura szczególna dla podatników-pośredników
Podsekcja 1. Procedura marży (art. 312-325)
Podsekcja 2. Procedura przejściowa mająca zastosowanie
do używanych środków transportu (art. 326-332)
Sekcja 3. Procedura szczególna dotycząca sprzedaży w drodze
aukcji publicznej (art. 333-343)
Sekcja 4. Środki zapobiegające zakłóceniom konkurencji
i oszustwom podatkowym (art. 342, 343)
Komentarz do art. 311-343
Rozdział 5. Procedura szczególna dla złota inwestycyjnego
Sekcja 1. Przepisy ogólne (art. 344, 345)
Sekcja 2. Zwolnienie z VAT (art. 346, 347)
Sekcja 3. Prawo wyboru opodatkowania (art. 348-351)
Sekcja 4. Transakcje na regulowanym rynku złota (art. 352, 353)
Sekcja 5. Szczególne prawa i obowiązki przedsiębiorców w obrocie
złotem inwestycyjnym (art. 354-356)
Komentarz do art. 344-356
Rozdział 6. Procedura szczególna dotycząca podatników
niemających siedziby, którzy świadczą usługi drogą
elektroniczną na rzecz osób niebędących podatnikami
Sekcja 1. Przepisy ogólne (art. 357, 358)
Sekcja 2. Procedura szczególna dla usług świadczonych drogą
elektroniczną (art. 359-369)
Komentarz do art. 357-369
tytuł XIII. ODSTĘPSTWA
Rozdział 1. Odstępstwa mające zastosowanie do czasu wprowadzenia
przepisów ostatecznych
Sekcja 1. Odstępstwa dla państw należących do Wspólnoty w dniu
1 stycznia 1978 r. (art. 370-374)
Sekcja 2. Odstępstwa dla państw, które przystąpiły do Wspólnoty
po 1 stycznia 1978 r. (art. 375-390)
Sekcja 3. Przepisy wspólne dla sekcji 1 i 2 (art. 391-393)
Komentarz do art. 370-393
Rozdział 2. Odstępstwa przyznawane w drodze upoważnienia
Sekcja 1. Środki upraszczające i zapobiegające uchylaniu się
od opodatkowania lub unikaniu opodatkowania
(art. 394, 395)
Komentarz do art. 394, 395
Sekcja 2. Umowy międzynarodowe (art. 396)
Komentarz do art. 396
tytuł XIV. PRZEPISY RÓŻNE
Rozdział 1. Środki wykonawcze (art. 397)
Rozporządzenie Rady (WE) Nr 1777/2005
Komentarz do art. 397 i Rozporządzenia
Rozdział 2. Komitet ds. VAT (art. 398)
Komentarz do art. 398
Rozdział 3. Kurs wymiany (art. 399, 400)
Komentarz do art. 399, 400
Rozdział 4. Inne podatki, cła i należności (art. 401)
Komentarz do art. 401
tytuł XV. PRZEPISY KOŃCOWE
Rozdział 1. Przepisy przejściowe w zakresie opodatkowania
wymiany handlowej między państwami członkowskimi
(art. 402-404)
Rozdział 2. Środki przejściowe mające zastosowanie w kontekście
przystąpienia do Unii Europejskiej (art. 405-410)
Rozdział 3. Transpozycja i wejście w życie (art. 411-414)
Komentarz do art. 402-414
VII i XII Dyrektywa Rady. Komentarz
Autorzy komentarzy do poszczególnych artykułów Dyrektywy VAT
oraz do VIII i XIII Dyrektywy. Wykaz
Dyrektywa Rady z 28 listopada 2006 r. (2006/112/WE). Tekst
I Dyrektywa Rady z 11 kwietnia 1967 r. (67/227/EWG). Tekst
VI Dyrektywa Rady z 17 maja 1977 r. (77/388/EWG). Tekst
Wykaz ważniejszych aktów prawnych dotyczących wspólnego systemu
podatku od wartości dodanej
Wykaz tabel
Indeks orzeczeń Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości
dotyczących wspólnego systemu VAT